Aksjesparekonto skjermingsfradrag

Hva menes med skjermingsfradrag i en aksjesparekonto?

Aksjesparekonto skjermingsfradraget gir deg en reduksjon i beskatningen når du tar ut midler fra kontoen. Dette er et av initiativene myndighetene introduserte for å stimulere til økt sparing i en aksjesparekonto.

Dersom du trekker verdier ut av en aksjesparekonto vil beskatning bare påløpe når du tar ut beløp som er større enn innskutt beløp + opparbeidet skjermingsfradrag.

Hvordan beregnes skjermingsfradraget?

Ditt laveste innskutte beløp (kostpris) i aksjesparekontoen i løpet av året utgjør skjermingsgrunnlaget. Det vil si summen av innskutte kontanter, andeler i aksjefond og aksjer.

Skjermingsfradraget beregnes så ved å multiplisere skjermingsgrunnlaget med en skjermingsrente som fastsettes årlig (0,7% for 2017). For å maksimere skjermingsfradraget ønsker du altså at det laveste innskutte beløpet er høyest mulig. Selv om det er en relativt lav prosentsats kan det utgjøre store forskjeller for større verdier.

Eksempel: En investor gjør to ulike transaksjoner i en aksjesparekonto i løpet av 2017:

• Oktober: 100 000,- investeres i aksjefond
• November: 900 000,- i fondsandeler flyttes inn i en aksjesparekonto fra en ordinær VPS konto

Skjermingsrunnlaget blir satt til laveste innskutt beløp, altså 100 000,-  og investoren i dette eksempelet vil få et skjermingsfradrag på 700,- (0,7% av skjermingsgunnlaget). Her kunne det vært fornuftig å flyttet fondsandelene inn i en aksjesparekonto samtidig som den første investeringen ble foretatt. Hadde dette vært tilfelle ville skjermingsfradraget blitt 7 000,-.

Når benyttes skjermingsfradraget?

Ved uttak fra kontoen eller utbetalt utbytte (beskattes løpende) vil skjermingsfradraget være det første som ryker.

Skjermingfradraget som ikke benyttes for et år vil bli videreført til neste år. Dermed kan du opparbeide deg et gradvis høyere skjermingsfradrag for hvert år som går.

Eksempel:

Kostpris aksjefond : 100 000,-
Skjermingsrunnlag : 100 000,-
Skjermingsfradrag (0,7%): 700,-
Utbetalt utbytte iløpet av året: 200,-
Benyttet skjerming (utbytte): 200,-
Gjenstående skjermingsfradrag overført til neste år: 500,-

Ettersom det eneste uttaket fra aksjesparekontoen var utbetalt utbytte er det gjenstående 500,- i skjermingsfradrag som blir overført til neste år.

Les også:
Aksjesparekonto – erfaringer fra en fondsforvalter
Aksjesparekonto frist 2018